Dissertação

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[DISSERTAÇÃO] Reestruturação do Compliance em Construtora Envolvida em Escândalo de Corrupção

Reestruturação do Compliance em Construtora Envolvida em Escândalo de Corrupção

 

RESUMO:
O objetivo desta dissertação é analisar o processo de reestruturação do compliance da governança corporativa em uma construtora envolvida em escândalo de corrupção, especificamente na Construtora Norberto Odebrecht S.A. – CNO, maior empresa do setor de Construção Civil em faturamento no ano 2014, e quais ajustes estão sendo implementados em seus procedimentos para adequá-los a Lei Anticorrupção Nº 12.846/2013. Este estudo desenvolve uma pesquisa qualitativa apoiada em estudo de caso e emprega as técnicas de pesquisa documental e entrevista semiestruturada. A conclusão deste estudo é que a empresa pesquisada após passar por uma crise, envolvendo atos de corrupção contra o governo federal, estabeleceu um conjunto de condutas destinadas a melhorar suas atividades que envolvem a questão de compliance. Grande parte de suas ações se mostraram aderentes as diretrizes estabelecidas pelo decreto Federal 8420/2015, e pelas normas ISO 19600/2014 e ISO 37001/2016, apesar de não estar ainda certificada por estas normas. Os pontos não atendidos pela empresa até o presente momento são a realização de auditorias para verificar a aderência das práticas desenvolvidas pela empresa, a não identificação de tratativas das eventuais não conformidades identificadas e a respectiva análise crítica da alta administração na abordagem de compliance. A ausência destes elementos representa fragilidades do esforço desenvolvido pela empresa para a evolução de seu sistema de gerenciamento de compliance.

Palavras-chave: Governança Corporativa, Lei Anticorrupção, Conselho de Administração, Programa de Integridade.

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[DISSERTAÇÃO] Análise da Auditoria Forense em Apoio à Auditoria de Demonstrações Contábeis em Circunstâncias de Indícios de Fraude

Análise da Auditoria Forense em Apoio à Auditoria de Demonstrações Contábeis em Circunstâncias de Indícios de Fraude

 

RESUMO:

Este estudo tem como seu principal objetivo abordar acerca da utilização de profissionais especialistas em auditoria forense no processo da investigação da fraude corporativa e sua interação com os vários stakeholders que atuam nesse processo, incluindo o auditor independente e os membros da governança corporativa das organizações. A escolha desse tema tomou em conta aspectos relevantes para o seu desenvolvimento como o cenário corrente das investigações de fraudes corporativas em nosso país, as experiências ocorridas em outros mercados internacionais, a literatura existente e a constatação pelo pesquisador da oportunidade para se elaborar uma pesquisa, com o objetivo de contribuir para esse assunto em âmbito acadêmico e profissional. A partir das análises sobre as possibilidades metodológicas e pela natureza do trabalho a ser desenvolvido, no qual planejou-se contar com o depoimento de experientes profissionais atuantes na área deste estudo, definiu-se pela elaboração de uma pesquisa qualitativa, com a execução de entrevistas a nove profissionais de grande especialização no tema tratado. Eles responderam sete perguntas abertas as quais foram elaboradas para colher nas respostas dos entrevistados a informação relacionada com os objetivos propostos neste estudo, possibilitando posterior desenvolvimento das análises desse conteúdo. A análise do material coletado, a partir do temário das questões estabelecidas que trataram das necessidades e inter-relações entre o auditor independente e os membros da governança corporativa das organizações e seus demais stakeholders, foi efetuada vis a vis o aporte do auditor forense, como especialista em investigação da fraude corporativa, da solução qualitativa e tempestiva da investigação e o contexto da governança corporativa. Foi possível identificar para cada assunto abordado a visão desses profissionais entrevistados quanto aos aspectos de realização de práticas utilizadas e a capacidade de contribuição de cada stakeholder, sua responsabilidade e interesse principal no processo de investigação da fraude corporativa, ou seja, a sua solução para a continuidade normal dos negócios empresariais. Também, durante a execução deste estudo, verificaram-se os principais procedimentos observados pelos especialistas e as correlações com a literatura existente, principalmente no mercado internacional, assim como com as normas profissionais de auditoria. As sugestões elencadas pelos entrevistados confirmam as oportunidades de estudos adicionais de temas correlacionados à investigação da fraude corporativa o que possibilitará aos pesquisadores futuros a continuidade e a ampliação de trabalhos sobre este tema, enriquecendo o conhecimento deste assunto que se relaciona às questões fundamentais de princípios e ética na condução dos negócios, pilares da governança corporativa.

Palavras-chave: Auditoria Forense, Auditoria Independente, Investigação de Fraude
Corporativa, Governança Corporativa.

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[DISSERTAÇÃO] Os Códigos De Conduta Das Empresas De Tecnologia Como Ferramenta Da Governança Corporativa

Os Códigos De Conduta Das Empresas De Tecnologia Como Ferramenta Da Governança Corporativa

  • Trabalho completo: http://arquivo.fmu.br/prodisc/mestradoadm/rac.pdf
  • Autora: Roseli Aparecida Cifarelli
  • Orientador(a): Prof. Dr. Celso Machado Junior
  • Comissão: Profs. Drs. Elza Fatima Rosa Veloso e Edson Keyso de Miranda Kubo
  • Data da Defesa: 02/12/2016

 

RESUMO:
A Governança Corporativa propõe em suas práticas uma gestão de transparência e ética através da elaboração e manutenção de um Código de Conduta. No Brasil, o Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC) estabelece além do respeito às leis do país, que toda organização deve ter um Código de Conduta que comprometa administradores e empregados com suas responsabilidades, refletindo os princípios éticos que a empresa está fundamentada.
Os Códigos de Conduta ou Códigos de Ética têm, portanto, o objetivo de dar normas a gestão da ética através de um documento instrumental. Os conteúdos dos Códigos de Conduta foram evoluindo com o passar do tempo, acompanhando   a necessidade da empresa em atender a uma   legislação (compliance based), contribuir para a gestão da ética (value based) ou ainda incluir elementos    como a responsabilidade   social corporativa. Concomitantemente, nas duas últimas décadas, surgiram empresas que se tornaram gigantes no segmento de tecnologia, em especial as empresas de internet e aplicativos, trazendo novos desafios de gestão ao mundo corporativo que até então não eram imaginados. Novas formas de trabalho, ambientes abertos, flexibilização, criatividade, interação digital, convivem com a maximização de lucros e novos dilemas éticos que podem alterar os tradicionais conteúdos dos Códigos de Conduta ao serem inseridos em ambientes inovadores. Esta pesquisa tem por objetivo analisar o conteúdo dos Códigos de Ética e Conduta das empresas de tecnologia e identificar os principais temas abordados. A análise documental avalia se os códigos de conduta   das empresas de tecnologia possuem grau de maturidade para edificar um código de conduta para o setor, bem como se há inserção   da responsabilidade social corporativa nos chamados códigos de terceira geração; alinhando o discurso ético de inovadoras a sua evolução tecnológica de vanguarda. Esta pesquisa possui potencial de fornecer as empresas propostas colaborativas para a elaboração de seus códigos de ética e conduta, e de proporcionar a academia reflexões sobre a importância deste documento para a gestão das organizações.

Palavras Chave: Governança Corporativa, Códigos de Conduta, Gestão Ética.

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[DISSERTAÇÃO] Compliance E Programa Interno De Integridade De Acordo Com A Legislação Anticorrupção Brasileira

Compliance E Programa Interno De Integridade De Acordo Com A Legislação Anticorrupção Brasileira

 

RESUMO:
O objetivo geral desta pesquisa é propor modelo de programa de integridade adequado e levado a efeito pelas organizações que contratam com o Poder Público Brasileiro, seguindo as prescrições do art. 42 do Dec. 8.420/15 e requisitos prescritos pelos artigos 2º e 3º da Portaria CGU 909, utilizando recursos e-learning em empresa de médio porte. Os objetivos específicos são: disseminar os conceitos, princípios, ferramentas e normas relativas ao compliance e criminal compliance; analisar as prescrições constantes dos arts. 1º/5º; 7º/10º; 14/20 da Lei 12.846/13; arts. 41 e 42 do Dec. 8.420/13; arts. 2º/4º da Portaria CGU n° 909 de 07 de abril de 2015; propor modelo de implementação do programa interno de integridade com recursos e-learning; e testar a implementação do modelo utilizando o Soft Design Science. Do ponto de vista metodológico, trata-se de estudo de caso de natureza qualitativa, com pesquisa exploratória, estudo bibliográfico, e uma abordagem descritiva das prescrições da lei anticorrupção e seus impactos nos modelos de gestão das organizações. Utiliza-se da abordagem Soft Design Science Research, a qual se justifica por sua possível aplicabilidade na construção do artefato. Como contribuição desse estudo, produziu-se um conjunto de atividades relacionadas ao programa interno de integridade, com a geração de artefato que permitiu realizar a integração e aprendizagem de colaboradores e gestores em relação ao Programa Interno de Integridade na organização pesquisada.

Palavras-chave: Integridade, Governança Corporativa, Compliance, Criminal compliance.